안경잡이개발자

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※ 본 글은 필자의 경험에 근거하여 작성되었으며, 잘못된 정보가 포함될 수 있습니다. ※

 

  연말정산은 간이세액표에 따라서 1년 동안 징수한 근로소득세를 매년이 끝나고 나서 다시 확인하는 절차를 의미한다.  연말정산을 통해 실질적으로 1년 동안의 근로소득에 대하여 소득세를 확정하는 것이다.

 

  이러한 연말정산은 왜 하는 걸까? 기본적으로 국가에서는 직장에 다니는 근로자의 소득을 보고, 매달 특정 금액만큼 소득세를 걷는다. 예를 들어 1년에 통틀어(연간) 500,000원을 납부했다고 가정하자. 근데 실제로 각종 공제 항목을 확인해 보니, 근로소득세가 300,000원이었다고 가정하자. 이때 나라에서 200,000원을 환급해주는 방식이다. 실질적으로 환급이 발생하거나 추가적인 납부가 필요할 때는 원천징수의무자(회사)가 다음연도 2월에 급여를 줄 때 정산된 급여를 지급한다.

 

  기본적으로 연말정산을 신고하는 주체는 회사이다. 그래서 일반적인 회사의 인사팀에서는 연말정산 기간이 되면, 관련 서류를 제출하도록 안내 메일을 보내준다. 예를 들어 홈택스에서 [부양가족 공제 자료 제공 동의] 신청을 하라고 안내한다. 회사 입장에서는 공통적으로 필요한 서류들을 근로자로부터 수합해서 제출하는 것이 용이하기 때문이다. 그래서 전체 사원들을 대상으로 연말 정산 관련 메일을 보내곤 한다.

 

  급여가 비슷한 경우에도 어떤 사람은 환급을 받고, 어떤 사람은 더 납부하는 경우가 있는데, 이는 대체로 세금 공제 혜택에서 벌어지는 차이이다. 따라서 최대한 [소득공제][세액공제]를 적용받는 것이 좋은데, 공제 항목에 대하여 근로자가 직접 확인하여 회사에 자료를 제출하는 것이 일반적이다.

 

  (공제란, 말 그대로 특정한 금액만큼 뺀다는 의미를 가진다.)

 

  ▶ 소득공제: 소득이 발생하기 위한 비용을 공제받는 것이다. 예를 들어 인적공제, 신용카드공제, 연금보험료공제 등이 여기에 포함된다. 결과적으로 소득에 대하여 공제되는 내용을 빼서 과세표준을 구하게 되는데, 과세표준에 따라서 실질적으로 세액이 계산된다.

  ▶ 세액공제: 그렇다면 과세표준에 따른 세액을 그대로 내야 할까? 이러한 세액에 대하여 추가적으로 공제를 받을 수 있다. 예를 들어 월세세액공제, 특별세액공제(보험료, 의료비, 교육비 등), 자녀세액공제와 같은 항목이 있다.

  ▶ 세액감면: 세액공제와 별도로 세액을 감면해주는 항목이다. 예를 들어 중소기업에 취업한 경우 [중소기업 취업자 소득세 감면 제도]의 혜택을 받을 수 있다. 중소기업에 다니는 사람에게는 매우 좋은 제도이므로, 가능하면 꼭 챙기도록 하자. 일반적으로 회사가 중소기업으로 분류되는 경우에, 인사팀에서 연말정산 시기가 되면 해당자에 한하여 [중소기업 취업자 소득세 감면 제도]에 대해서 신청서를 작성하라고 공지하는 경우가 많다.

 

※ 기타 참고사항 ※

 

  ▶ 기본적으로 대중교통이나 전통시장을 이용하는 경우 공제율이 높다.

  ▶ 신용카드(공제율 15%)보다는 체크카드(공제율 30%)현금영수증 사용에 대하여 공제율이 높다. 기본적으로 체크카드를 사용하는 편이 소득공제 측면에서 유리하다는 말이 이것 때문이다.

  ▶ 무기명 선불식 교통카드(티머니, 캐시비 등)는 카드사 홈페이지에 방문한 뒤에 카드 등록을 완료해야 연말정산 간소화 서비스를 통해 소득공제 자료를 받을 수 있다. 필자의 경우 티머니 교통카드를 사용하고 있기 때문에 티머니 웹 사이트에 방문하여 카드 등록을 진행했다.

  ▶ 신용카드 소득공제를 받으려면 카드 사용금액이 소득의 25%를 초과해야 한다. 따라서 신용카드를 25%에 맞춰 사용하고, 이후에는 체크카드를 사용하는 방식이 효과적이다.

  ▶ 기본공제대상자는 중복으로 신청할 수 없다. 예를 들어 형제자매가 부모님을 중복으로 기본공제 할 수 없다. 비슷한 원리로 본인이 자녀를 기본공제자로 신청할 경우 배우자가 자녀의 의료비, 교육비 등에 대하여 신청할 수 없다.

  ▶ 안경구입비의 경우 안경점에서 "소득공제용 영수증"을 발급받아야 할 수도 있다.

  ▶ 연말정산은 근로소득이 있는 기간 중에 사용한 금액에 대해서만 공제 신청이 가능하다. 예를 들어 2021년 1월~8월까지는 회사에 다니지 않다가 2021년 9월에 입사한 경우 9월, 10월, 11월, 12월 사용분만 공제가 가능하다. 다만 1월과 2월에 타회사에 근무했다면, 1월과 2월에 대해서도 공제가 가능하다. 다시 말해 [근로기간에 해당하는 월]만 선택하여 공제받는 것이 기본이다.

 

※ 기타 공제 항목 ※

 

  또한 다음과 같은 기타 공제 항목들이 있다.

 

  1. 종교 기부금 영수증

  2. 중고등학생 교복 구입비

  3. 안경구입비

  4. 연금계좌세액공제

  5. 주택청약종합저축

  6. 무주택 세대주로 내고 있는 월세

 

  실제로 [국세청 간소화 서비스]에서 조회되지 않는 대표적인 영수증 자료에는 교복 구입비, 안경 구입비, 보청기 구입비, 기부금 등이 포함되어 있다. 기타 공제 항목에 대해서 놓치지 않도록 조심하자.

 

※ 회사에 제출할 서류 목록 ※

 

  일반적으로 회사에서 연말 정산 기간에 요구하는 서류로는 다음과 같은 것들이 있다.

 

  1. 연말정산 체크리스트: 많은 회사에서는 직원들의 편의를 위해 [연말정산 체크리스트]를 제공하고, 제출하도록 하는 경우가 있다. 구체적으로 국세청 자료(국세청 간소화 자료) 외에 [기타 영수증]이나 [주민등록등본]을 제출할 때는 인사팀에 직접 제출하는 편이다. 반면에 국세청 자료만 제출하는 경우에는 체크리스트를 제출하지 않아도 괜찮도록 운영하는 경우가 종종 있다.

  2. 기타 증빙 영수증: 국세청 자료 외 자신이 직접 입력한 영수증의 원본을 제출해야 한다. 예를 들어 시력보정용 안경 구입비, 보청기 구입비, 교복 구입비 등에 대해서 공제를 받고 싶다면 영수증을 챙겨야 한다.

  3. 주민등록등본 또는 가족관계증명서: 2021년에 부양가족이 변동된 경우에 필요하다. 필자의 경우에는 아직 부모님께서 일을 하고 계셔서 부양가족으로 등록되어 있지 않다. 그래서 별도로 서류를 제출하지 않았다. 아무튼 부양가족이 변동되었거나 부양가족을 신청하는 경우에는 가족관계증명서나 주민등록등본을 준비할 필요가 있다는 점에 유의하자.

  4. 이전 근무지의 근로소득원천징수영수증: 입사 전에 다른 회사에서 소득이 있는 경우에 필요하다. 예를 들어 2021년에 회사에 신규입사한 사람이 2021년 연말정산을 진행하는 상황을 생각해 보자. 만약에 2021년에 이전 회사에서의 근로소득이 있었다면(이직한 경우라면), 이전 회사에 대한 [근로소득원천징수영수증]을 제출해야 한다.

 

※ 연말정산 방법 ※

 

  세금과 관련한 처리는 일반적으로 국세청 홈택스 웹 사이트에 방문하여 처리하게 된다.

 

  ▶ 국세청 홈택스(Hometax): https://www.hometax.go.kr/

 

국세청 홈택스

 

www.hometax.go.kr

 

  연말정산 기간에는 다음과 같이 [연말정산간소화] 페이지에 대한 바로가기가 제공된다.

 

 

  이후에 홈택스에 로그인을 진행한다.

 

 

  로그인 이후에는 안내 문구가 등장한다. 내용을 확인해 보면 대체로 앞서 다루었던 내용들인 것을 알 수 있다.

 

 

  ※ 참고 사항: 참고로 연말정산 기간이 지났을 때에는 일반적인 홈택스 홈페이지에서 [조회/발급] - [연말정산] - [연말정산간소화] 페이지로 이동하면 된다.

 

 

  결과적으로 [연말정산간소화 자료 조회] 페이지로 이동하면 된다.

 

 

  로그인 이후에는 가장 먼저 귀속년도에서 해당하는 월을 선택한다. 예를 들어 필자는 2021년 9월에 신규입사했기 때문에 다음과 같이 9월, 10월, 11월, 12월만 선택했다. 이후에 [자료 조회]를 진행한다. 자료 조회를 할 때는 [건강보험][국민연금][보험료] 등 각 버튼을 차례대로 누르면 된다.

 

 

  많은 회사에서는 [더존 Smart 연말정산 서비스]와 같은 프로그램을 사용하고 있다. 그래서 [한번에 내려받기] 기능을 이용해 연말정산 정보를 내려받은 뒤에 다른 프로그램에 업로드하는 방식이 많이 사용된다.

 

 

  [내려받기] 버튼을 누르면 PDF 형식으로 공제 자료 다운로드가 완료된다.

 

 

  더존에 국세청 PDF 자료를 업로드한 뒤에 [다음]을 누른다.

 

 

  이후에 기본적으로 [국세청 자료 업로드]를 통해 반영된 금액을 확인한다. 만약에 [추가/삭제]가 필요한 경우 수정을 진행할 수 있다. 특히 각 항목별로 [기타 영수증] 자료가 있다면 추가하고 저장하면 된다.

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