안경잡이개발자

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  필자는 매년 5월에 종합소득세를 납부한다. 소득이 증가함에 따라서 [단순 경비율]이 아닌 [기준 경비율]이 적용되는 순간부터는 세무사를 쓰는 것이 좋다고 생각한다. 그래서 필자도 올해 2022년 종합소득세를 납부할 때 세무사를 이용했다. 사실 처음에는 세무사를 사용하면 매우 많은 비용이 들 줄 알았는데, 생각보다 합리적인 금액이었다.

 

※ 소득의 종류 ※

 

  일반적으로 소득은 다음과 같이 세 가지로 구분된다. 필자의 소득 중에서는 근로소득이 가장 크지만, 사업소득과 기타소득도 존재하는 상황이다.

 

  1. 근로소득: 회사에 재직 중이라면, 일반적으로 [근로소득]이 존재한다.

  2. 사업소득: 프리랜서로 계속된 강의 활동을 하는 등 계속적으로 행하는 사업에서 얻어지는 [사업소득]이 있다.

  3. 기타소득: 복권 당첨금, 일시적이고 우발적인 강의 등은 [기타소득]에 해당한다.

 

  2022년에 세금을 납부하는 경우, 2021년이 귀속년도가 된다. 즉, 2021년 1월부터 12월까지 벌어들인 소득에 대하여 2022년 5월에 납부하는 것이다.

 

※ 종합소득세 [신고도움서비스] 이용하기 ※

 

  일단 국세청 홈택스(Hometax)에 방문하자. 그리고 자신의 종합소득세 신고 유형을 확인해야 한다.

 

  ▶ 홈택스(Hometax): https://www.hometax.go.kr/

 

  홈택스 접속 이후에는 공동인증서(공인인증서)로 간단히 로그인할 수 있다.

 

 

  로그인 이후에는 [신고/납부] - [종합소득세]로 이동한다.

 

 

  이후에 가장 먼저 [신고도움서비스]를 클릭하여, 자신의 유형을 확인한다.

 

 

  필자는 다음과 같이 D유형에 해당한다. D유형의 경우 [간편장부대상자]이자 [기준경비율]을 사용할 수 있다. 구체적으로 간편장부를 작성하여 신고할 수도 있고, 그렇지 않고 추계신고(장부 자체를 안 쓰는 방식)를 선택하여 기준경비율을 적용할 수 있다. 하지만 기본적으로 추계신고를 할 때 단순경비율(소득이 적을 때)에 비하여 기준경비율은 경비 인정 비율이 적다는 점에서 매우 많은 세금을 내야 할 수 있다.

 


  그래서 일반적으로 D유형 [간편장부]를 작성하는 것을 추천한다. 그중에서도 소득이 큰 간편장부 대상자의 경우 [복식부기] 장부 작성 신고를 진행함으로써, 세금을 더욱 아낄 수도 있다. 일반적으로 수입 금액이 6,000만 원을 초과하는 경우 복식부기를 고려할만하다고 보는 것 같다. 어차피 소득이 일정 수준(일반적으로 7,500만 원)을 넘어가면, 의무적으로 복식부기 대상자가 되기 때문에, 미리 접하는 것이 나쁘지 않다고 생각한다.

 

  다만, 개인이 장부를 작성하는 것은 쉽지 않다. 결론적으로 필자와 같은 D유형의 경우 꼭 세무대리인(세무사)를 통해 소득세를 신고하는 것이 좋다고 생각한다. 실제로 세무사를 쓰면 간편장부를 대신 작성해 주는데, 필자는 이걸 일반적인 개인이 하기에 상당히 어렵다고 본다.

 

※ 지급명세서 확인하기 ※

 

  [My홈택스] - [연말정산 · 지급명세서] - [지급명세서 등 제출내역]에 가면, 원천징수 의무자가 제출한 근로소득 등 지급명세서 내역을 확인할 수 있다. 예를 들어 자신이 평일에 A라는 기업에서 일을 하고(근로소득), 주말에 B라는 학원에서 강사 활동을 한다면(사업소득), 지급명세서를 통해 이러한 소득 내용을 모두 확인할 수 있다.

  다시 말해 원천징수 의무자(회사)가 국세청에 제출한 "나에게 돈을 지급했다는" 자료를 확인할 수 있는 것이다.

 

 

※ 대략적인 세금 확인하기 ※

 

  [맞춤형 신고서작성 바로가기] 버튼을 클릭하면, 다음과 같이 자신이 직접 종합소득세 신고서를 작성할 수 있다. 필자는 결과적으로 세무사를 통해 세금을 납부할 것이지만, 대략적인 소득 및 세금 항목을 확인하기 위해 신고서에 들어갈 내용을 훑어보는 편이다. 아래와 같이 [종합소득세 신고] 페이지로 이동한 뒤에 기본사항(납세자 및 사업장정보)를 기입하자. 그리고 가장 중요한 내용 중 하나인 [사업소득명세서] 페이지를 대략적으로 확인하면 된다.

 

  여기에서는 간단히 [기준경비율]을 적용한 "소득금액"을 확인할 수 있는데, 장부를 작성하지 않고 기준경비율을 적용하면 매우 큰 금액이 소득으로 잡히는 것을 확인할 수 있다. 예를 들어 수입금액이 25,650,000원일 때 소득금액이 20,930,400원으로 잡히는 처참한 광경을 목격할 수 있다. 원천징수된 금액을 추후에 반영한다고 해도, 커버가 안 될 정도로 큰 소득 금액이라고 생각한다.

 

 

  이어서 [근로, 기타, 연금소득] 부분이다. 마찬가지로 자동으로 기준년도에 벌어들인 [근로소득] [기타소득]을 확인할 수 있다. 그러면 각 기타소득/근로소득마다 "수입금액", "필요경비", "원천징수" 내역을 확인할 수 있다. 기본적으로 기타소득의 경비는 60% 정도로 잡히는 편이다. 또한 근로소득은 필요경비(근로소득공제액)가 낮게 잡히는 편이다. 그래서 근로소득이 많은 편이라면 최종적인 종합소득이 상당히 크게 나오는 것 같다.

 

 

  결과적으로 [종합소득금액 및 결손금] 탭에서 최종적인 "종합소득금액"을 확인할 수 있다. 종합소득금액이 크게 나왔으면, 당연히 내야 할 세금도 크기 때문에, 이제부터는 어떻게 [공제]할 수 있는지 초점을 맞추어야 한다.

 

 

  이후에 [소득공제 명세서]를 확인한다. 여기에서는 특히 [신용카드]와 같은 부분을 확인하자. 필자는 체크카드만 사용하기 때문에, 대부분 [현금영수증]으로 잡혀 있다.

 

 

  이후에 [세액 공제, 세액 감면, 준비금] 부분을 확인하자. 만약에 중소기업에 다니고 있다면, [중소기업 취업자 소득세 감면]을 확인한다. 이어서 세액 공제을 확인하면 되는데, [의료비][교육비]가 포함된다. 이것들은 자동으로 계산해준다.

 

 

  이어서 [기납부세액명세서]에서는 원천징수를 통해 미리 냈던 돈을 확인할 수 있다. 결과적으로 [세액계산] 부분에서는 지금까지의 내용을 모두 종합적으로 확인하여, 최종적으로 내야 할 세금이 얼마인지를 확인할 수 있다. 만약 [기납부세액]이 많다면, 오히려 돈을 환급받을 수도 있다. 아무튼 [납부(환급)할 총세액]을 확인하면 된다. 이러한 대략적인 내용을 알고 있는 상태로 세무사님과 상의하면 된다.

 

 

※ 세무대리인(세무사) 쓰는 방법 ※

 

  최근에는 크몽(Kmong)이나 숨고와 같은 다양한 서비스에서 세무사를 쉽게 고용할 수 있다. 필자는 약 20만 원 정도의 금액으로 세무 대리 서비스를 받을 수 있었다. 일반적으로 세무사에게 연락하면 "종합소득세 신고 안내문"을 보내달라고 하신다. 이것은 [신고도움서비스]에서 [조회하기]를 누르고 [출력하기]를 눌러 확인할 수 있다.

 

 

  이후에 [인쇄] 버튼을 누르면 된다.

 

 

  결과적으로 PDF 형식으로 세무사에게 전달하면 된다.

 

 

※ 세무사에게 제출할 것들 ※

 

  이제 세무사님께 추가적인 서류를 제출하면 된다. 일반적으로 D유형의 경우 세무사에게 다음과 같은 것들을 제출하면 된다.

 

  1. 홈택스 아이디와 비밀번호

  2. 연락처

  3. 신분증 사본(사업자의 경우 사업자 등록증)

  4. 개인 통장 계좌번호(세무서 등록 - 카카오뱅크X, 케이뱅크 X) 

  5. 기준년도 1월부터 12월까지의 신용카드나 체크카드 사용내역: 엑셀파일 형태로, 카드사 홈페이지의 [고객센터]에 접속하여 [종합소득세/부가세 신고용] 파일을 받아서 제출한다.

  6. 건강 보험료 납부 확인서

  7. 그 외 경비 관련 자료: 가족관계증명서(부양가족이 있는 경우), 기부금 영수증, 청첩장/부고장 등(사진 파일)이 있다면 추가적으로 제출한다.

 

  외에도 다양한 정보를 세무사님께 전달하면 된다. 필자는 공인회계사님께 제출했다. 특이사항이 있다면, 모두 말씀드리는 것이 좋다. 예를 들어 유튜브 활동을 한다던가, 국세청에 잡히지 않는 소득이 있다면 이에 대해서도 모두 말씀드리도록 하자.

 

  먼저 카드 사용 내역을 뽑자. 필자는 우리은행 체크카드를 사용한다. 이때 [우리 은행]말고 [우리 카드]에 접속한다. 카드 사용 내역은 단순히 아이디 로그인으로도 확인할 수 있다. 필자는 아이디와 비밀번호를 까먹었는데, 사실상 휴대폰 인증만으로도 찾을 수 있었다. [송금]은 아니기 때문에, 굳이 보안카드가 필요하지 않았다. [고객센터] - [종합소득세/부가세카드내역] 탭으로 이동하여 확인할 수 있다.

 

 

  다음과 같이 기준년도(1년 치)에 대한 카드 내역을 [신청]한다.

 

 

  처리가 완료되면 [조회하기] 버튼을 누른 뒤에 아래로 스크롤을 내려서 [저장/출력] 버튼을 누른다.

 

 

  오른쪽 위에 있는 [PDF 내보내기][엑셀 내보내기] 버튼을 클릭하여 카드 거래내역을 다운로드한다.

 

 

 

  결과적으로 필자는 다음과 같이 두 파일(PDF, 엑셀 모두)을 준비하여 제출했다.

 

 

  이후에 현금영수증 내역을 뽑아서 제출한다. 홈택스에서 [조회/발급] - [현금영수증조회] - [사용내역(소득공제) 누계조회]에 들어가서 [현금 영수증] 세부 내역을 확인한다.

 

 

  필자의 경우 특히 컴퓨터를 구매하기 위해 500만 원 이상을 사용했는데, 이런 경우에 세무사님께 해당 내용을 전달하기 위해 [사용내역조회]에 들어간 뒤에, 월별로 [엑셀 내려받기]하여 제출한다.

 

 

  이어서 "건강보험료 납부 확인서"를 출력한다. (참고: https://ndb796.tistory.com/631) 다음과 같이 PDF 형태로 출력하면 된다. 필자는 지역세대원에서 지역세대주로 바뀌는 등으로 "가입자구분"이 변경되었기 때문에, 개별적으로 나누어서 제출했다. (총 3개)

 

 

  필자는 우체국 통장을 통해 유튜브(애드센스) 수익을 입금 받고 있다. 이때 우체국 은행을 ① 휴대폰 요금 지불② 애드센스(유튜브 수익) 입금 목적으로만 쓰고 있다. 그래서 우체국 전체 거래 내역(엑셀 파일)을 함께 세무서님께 보내드렸다. 참고로 우체국 인터넷 뱅킹은 인터넷 익스플로러로 접속했을 때 원활히 사용할 수 있었다. (크롬으로 접속하니까 인증서 로그인부터 진행이 어려웠다.)

 

 

  또한 필자는 [농협 카드]는 사용하고 있지 않으며, 단순히 농협 통장을 바로 연결하여 농협 생명 보험, 전기 요금, 가스 요금, 인터넷 요금 등을 납부하고 있다. 이런 정보도 일단 모두 알려드리기 위해 농협 인터넷 뱅킹에 접속했다. 여기에서는 [입출금거래내역]을 출력하여 보여드릴 수 있다.

 

 

  기준년도(2021년)에 해당하는 입출금거래내역을 확인했다. [조회] 버튼을 누르면 된다.

 

 

  그러면 [더보기]를 눌러서 전체 2021년 내역을 확인한 뒤에, [인쇄 및 엑셀저장]을 진행하면 된다.

 

 

  이후에 [인쇄] 버튼을 누르면 된다.

 

 

  결과적으로 다음과 같이 PDF 파일 엑셀 파일 형태로 제출했다.

 

 

※ 최종 제출 파일 및 내용 ※

 

  최종적으로 세무사님께 제출한 파일 리스트는 다음과 같다.

 

 

  기본적으로 세무사 님께 파일만 전달하지 말고, 세세한 내용을 같이 말씀드리면 좋다. 필자는 다음과 같이 정리해서 말씀드렸다.

 

  "안녕하세요, 세무사 님. 요청하신 정보와 세금 관련 서류 파일을 보내드립니다."

 

  ▶ 홈택스 아이디: XXXX
  ▶ 홈택스 비밀번호: XXXX
  ▶ 계좌번호: XXXX
  ▶ 연락처: XXXX

  ▶ 저는 우체국 통장으로 유튜브(애드센스) 수익을 입금 받고 있습니다. 우체국 은행을 (휴대폰 요금 지불 + 애드센스 입금) 목적으로만 쓰고 있기 때문에, 2021년 우체국 전체 거래 내역(엑셀 파일)도 함께 송부합니다. 2021년 총 애드센스 수익은 XXX 원 입니다.
  ▶ 2021년 현금영수증 사용내역은 총 XXX 원이고, 그 중 특히 데스크톱 구매비용이 XXX 원이 넘습니다. 따라서 현금 영수증 세부 내역도 같이 보냅니다.
  ▶ 건강보험료 납부 확인서는 2021년에 여러 번 [가입자 구분]이 변경되어서 N개로 나누어 제출합니다. → (답변) 건강보험료는 지역세대주 때 부담한 금액만 비용 처리 된다는 답변을 받았다. 
  ▶ 2021년 N월 정도에 집을 구매했는데, XXX 원을 현금으로 냈고(송금), XXX 원 정도 대출받았습니다. → (답변) 집 구매와 관련된 건 사업 경비와는 관련 없다는 답변을 받았다.
  ▶ 농협 통장을 이용해 농협 생명 보험, 전기 요금, 가스 요금, 인터넷 요금을 납부하고 있습니다. 그래서 2021년 농협 통장 [입출금거래내역]도 함께 보냅니다. → (답변) 생명 보험, 전기 요금, 가스 요금, 인터넷 요금은 가사 경비라는 답변을 받았다.

  ▶ 근로소득이 포함된 경우, 이미 연말정산을 했다면 종합소득세를 납부할 때 추가적으로 고려할 사항이 있나요? 2021년 9월에 회사에 입사하고, 연말정산을 2022년 1월에 했습니다. 연말정산할 때 2021년 9월, 10월, 11월, 12월에 대한 소득/세액 공제 자료를 사용했던 것으로 기억합니다. (건강보험, 국민연금, 현금영수증 등) 이러한 공제 자료를 종합소득세 신고할 때에도 사용해도 괜찮은 건가요? → (답변) 이중으로는 공제를 받지 못하기 때문에, 가능하다면 연말정산 한 내역에서 빼서 경비로 처리하는 것이 유리하다는 말씀을 해주셨다. 종합소득은 개인이 1년 동안 생긴 근로 소득, 사업 소득, 기타 소득 등을 종합하여 신고하는 것이다. 연말정산은 근로소득만 확정하는 것이므로, 종합 소득세를 신고할 때 전부 바꿀 수 있다고 하셨다. 그래서 연말정산 간소화 PDF 파일을 드렸더니, 비교해서 신고해주신다고 하셨다.

  ▶ [소득공제] 항목 중에서 [주택마련저축]이 있던 걸 봤는데요. 청약 통장에 매달 10만 원씩 납입하고 있다면 이 부분도 세무사 님께 말씀드려야 할까요? → (답변) 주택(자가)이 있는 경우에는 청약 저축으로 소득 공제가 불가능하다고 답변주셨다.

  ▶ [특별공제] 항목 중에서 [주택자금]이 있던 걸 봤습니다. 제가 주택 담보 대출을 통해 집을 샀는데, 이것도 추가적으로 드려야 할 서류가 있을까요? → (답변) 연말 간소화 PDF 자료를 통해 확인 되셨다고 하셨다. "장기주택저당차입금 이자상환액"이라는 서류가 있는데, 해당 서류에서 소득공제 대상액을 확인할 수 있다.

  ▶ 저희 회사가 중소기업으로 분류되어서, [세액 감면] 항목 중에서 "중소기업 취업자 소득세 감면" 부분이 해당되는데요. 따로 드릴 서류가 있을까요? 

  ▶ 그리고 [세액 공제] 항목 중에서 "의료비", "교육비" 부분이 해당되는 것 같습니다. 2021년에 병원에 자주 갔고, 2021년 1학기 대학원 학비로 약 XXX만 원을 지출했습니다. 이것도 제가 따로 서류를 드릴 게 있을까요?

  ▶ 집에서 쓰는 에어컨, 세탁기 등을 인터넷(지마켓, 네이버 페이 등)으로 구매하고 현금영수증을 따로 신청하지 않은 것들이 있는 것 같습니다. 이런 것들은 어떻게 하면 될까요? → (답변) 애초에 가사 경비라서 사업 경비로는 처리가 어렵다는 답변을 받았다.

 

※ 신고 완료 ※

 

  결과적으로 세무사를 통해 종합소득세 신고를 완료할 수 있다. 그러면 세무사님께서 신고를 완료하신 뒤에 다음과 같이 "신고를 완료했습니다."라고 연락을 주시고, 종합소득세 신고서 최종 파일도 함께 보내주신다.

 

 

  필자는 다음과 같은 사진 또한 세무사님을 통해 전달 받았다. 결과적으로 종합소득세 납부가 최종 완료되었다. 세무사님께 전달받은 파일들은 모두 다운로드하여 저장해두는 것을 추천한다.

 

 

※ 개인적으로 궁금했던 것들 ※

 

  1. 사업장별(업종별)로 복식부기/간편장부 여부를 따로 고려하는 것인가? 예를 들어 업종 5개에서 각각 6,000만 원의 수입이 있었다면, 총 3억 원이니까 "복식부기"를 써야 하는 일이 생기는지 궁금하다. 아니면 각각 7,500만 원 미만이니까 전부 간편장부가 되는 것인지 궁금하다. → (답변) 찾아 보니까, 업종이 많다면 업종을 모두 합친 것을 수입 금액으로 간주하는 것 같다. 다시 말해 총 7,500만 원 이상을 벌었으니까 복식부기 해당자가 된다.

  2. 책을 집필하여 받은 돈은 사업소득으로 보아야 할까? "저술을 전문으로 하지 아니하는" 사람의 인세는 기타소득으로 볼 수 있다고 하는데, 그래도 인세 수익이 큰 경우에는 문제가 될 수 있는 것 같다. 예를 들어 짧은 기간 작성한 책의 인세로 1년에 3000만 원을 벌었지만, 회사에서 1억 이상을 받는 사람이라면? → (답변) 세무사 님께 물어보니까, 주 수입원이 인세가 아닌 사람이 부업 수준에서 책을 쓴 것이라면, 사업 소득이나 기타 소득 둘 다 사례가 많다고 한다. 당연히 과세관청 입장에서는 사업 소득으로 보려고 하는 편이라고 하셨다. 기타 소득이 세금 금액 측면에서는 유리한 것 같다.

  ▶ 관련 링크: https://www.hankyung.com/economy/article/2021051683731

  3. 올해 사업 소득이 7,500만 원을 넘게 되어서 내년에 종소세를 신고할 때 복식부기로 변경될 것 같다면 미리 준비할 게 있을까? 똑같이 내년 5월에 세무사에게 연락하면 될까? 복식부기를 맡길 때에도 간편장부 대리처럼 빠른 시간 안에 처리되는 것인지 궁금하다.

  4. 증빙불비 2%란?

  5. 핸드폰 사용료, 컴퓨터, 노트북, 프로그램 구입비, 책상 등의 사무용 가구 구입비는 비용이 인정되는가?

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  필자는 지금까지 줄곧 티머니(Tmoney) 교통카드를 충전하기 위해 편의점에 들른 뒤에 ATM에서 현금을 뽑아서, 교통카드에 돈을 충전하곤 했다. 하지만 그냥 휴대폰 앱 중에서 "모바일티머니"를 사용하면 스마트 폰으로도 충전이 가능하다는 사실을 알게 되었다.

 

  생각해보니까 상당수 스마트 폰은 [카드 리더기]의 역할도 할 수 있기 때문에, 스마트 폰 앱으로 버스 카드에 충전된 금액을 확인할 수 있었다. 그렇다면 당연히 스마트 폰으로 버스 카드를 충전하는 기능도 제공되지 않을까? 정답이다. "모바일티머니" 앱을 설치하면 된다. 설치한 이후에는 권한 설정을 확인하자.

 

 

  다음과 같이 [버스카드 읽기] 기능을 이용해 NFC를 켜고 스마트 폰에 티머니(Tmoney) 교통카드를 태그하면(대면), 다음과 같이 남은 버스카드 금액이 표시된다. 이때 [충전] 버튼을 누르면 충전을 진행할 수 있다.

 

 

  필자는 우리카드(BC)로 90,000원을 충전했는데, 기본적으로 수수료가 2%였다. 그래서 결과적으로 총 91,800원을 사용했다.

 

 

  충전이 완료된 이후에 다시 카드를 태그했을 때는 다음과 같이 충전된 금액이 표시되는 것을 확인할 수 있었다.

 

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  티머니(Tmoney) 교통카드를 사용한다면, 별도로 교통카드를 등록하는 것이 좋다. 필자는 연말정산 때 소득공제를 받기 위해 본인인증을 통해 교통카드를 등록했다. 티머니 공식 홈페이지 경로는 다음과 같다.

 

  ▶ 티머니 홈페이지 방문: https://pay.tmoney.co.kr/

 

https://pay.tmoney.co.kr/

 

pay.tmoney.co.kr

 

  웹 사이트에 방문한 뒤에는 [카드 등록]에 들어가서 카드를 등록한다. 필자는 일반카드를 사용하고 있으므로, [일반카드]를 선택했다.

 

 

  카드를 등록하기 위해서는 계정이 필요하다. 그래서 필자의 경우에는 가장 먼저 회원가입을 진행했다. 휴대폰 인증만 할 수 있다면 간단히 회원가입을 진행할 수 있다.

 

 

  이후에 카드 번호를 등록하면 된다. 앞서 말했듯이 필자는 연말정산 때 소득공제를 받기 위하여 티머니 카드를 등록했다. 티머니 카드의 뒤쪽을 살펴보면 [카드번호][CVC 번호]가 적혀 있는데, 이것을 기입하면 된다.

 

 

  참고로 이미 등록된 카드가 있다면, 다음과 같이 나온다. 소득공제마일리지가 등록된 카드는 다음가 같이 [소][마]라는 태그가 붙게 된다.

 

 

  기본적으로 홈페이지에서는 소득공제를 받기 위해서는 반드시 등록한 티머니 카드에 대하여 [소득공제신청]을 해야 한다고 나와 있으며, 소득공제는 소득공제 신청 이후부터 적용된다고 한다.

 

 

  결과적으로 다음과 같이 카드 등록을 완료할 수 있다.

 

 

  결과적으로 [나의 티머니] 페이지에 방문하면, 방금 등록했던 교통카드의 사용 내역이 등장한다.

 

 

  나중에 티머니 마일리지가 쌓이게 되면 다음과 같이 [나의 티머니] - [마일리지 현황] - [자세히 보기]에 들어가서 현황을 자세히 확인할 수 있다.

 

 

  마일리지의 사용 방법은 [사용] 탭에서 구체적인 내용을 확인할 수 있다.

 

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